1.企业历史疑难问题

1.1两套账的问题：之前个税等方面口子没现在这么严，不少企业比较粗放，于隐瞒收入或缺票不能入账等情况，就会让财务做两套账。税务申报的数据和真实数据不一致，而且会越走越远。在未来大数据监控下，这个问题早晚会暴露出来。这无疑将是个巨大的风险点。

1.2虚开：不光是字面上我们开假发票给别人算虚开，收到来自别人开的虚假发票，也算虚开。不管是有意还是无意，这些不合；的发票隐藏在账务体系里，始终是个风险。因为大数据会把这些有问题的票全部筛查出来，然后把风险推送给税务部自评门。这几年很少有企业能保证，没有这方面的问题。

1.3虚增成本：很多企业发展过程当中利润很不错。但是很简单利润高了就要交很多税嘛，所以有些公司就用种种的办法来虚增成本。甚至有些公司用的方法非常简单粗暴，直接在账上强行计提成本。这种，未来压根经不起大数据的监控和税务局的检查，也会成为一个关键的高爆发的风险点。

1.4灰色佣金：很多行业开展业务会涉及到佣金。这个其实没什么，很正常，也是合法的。但涉及某些大客户，或者政府端，某些形式的佣金就不合法了。不光有法律风险，也有税务风险因为大多数，这种灰色地带的佣金，是以现金的形式给的而不是转账。那这个现金从哪来呢，往往是企业老板强行从公司账户把现金套取出来的。那这样做，一方面会造成财务体系混乱，另外一方面也会造成这一部分支出拿不到发票入账，也就是两套账的一个重要的诱因。

1.5老板“拿”走利润：正常情况下，老板分红拿走利润，缴纳20%的个税，没有任何问题。但很多企业觉得，20%太高了。我就不分红了，用别的途径拿。什么途径？比如借款么，工资么；还有虚列人头，虚开发票。虚开发票前面讲了，会导致成本费用和企业资金往来的混乱，风险也不用多说。

1.6滥用税优政策：比如说大家都很熟悉的核定征收、个体户。就是因为税率极低，谁都来用。主播艺人用；企业高管用；老板发薪用。但其实背离初衷地滥用优惠，等同于逃税。所以结果大家也都看到了，大主播大明星补税几亿，小主播小公司补几十万，并且全国大范围不再批准新单位核定征收，已经在享受的单位10万以上的也都改为查账征收了。这六个风险，是我们在实操当中，碰到得最多的几种风险。一旦爆发，会给企业带来巨大的损失，甚至法律责任。所以特别提醒一下各位企业朋友，趁现在监管大环境明早要进一步升级的前夜，检视企业的历史遗留问题。及时发现问题，尽快解决。不宜再拖。

2.企业历史疑难问题痛点难点

2.1关联交易，不缴或少缴税款，或按低税率缴纳，价格明显离市场，主管税务机关要求进行税务检查。

2.2内部规章代替税法，企业会计制度、财务系统软件，有关程序制定的标准与税法相悖，导致税收流失。

2.3票据使用不规范，使用自制票据、内部调拨单、白条等抵税。

2.4不按规定申报相关变更事项、相关开支，按低税率缴纳。

2.5自定财务内控指标，财务成果虚假，总部分配收支，人为进行调控

2.6资本性投资收益不合并申报，包括资产评估增值不申报纳税，资本性境外投资收益不合并申报纳税，大小非、大小限合并、减持、解禁原始股投资收益普遍申报不足。

2.7企业年金未申报个人所得税。

2.8政企不分，混淆开支范围，还有计划经济的烙印，列支行政经费，企业里有行政编制。

2.9企业利用虚开发票，抵增值税，偷漏税

3.税务人员沟通

与税务人员打交道的，我们的建议以下几点

3.1我们将派出熟悉国家有关的各项税收政策和法律法规条款税务咨询专家，帮助企业做好准备工作。

3.2熟悉税务机关的办事流程——帮助企业省的到办事的时候跑冤枉路。

3.3我们在帮助企业处理涉税问题时，能够与税务机关做到相互尊重，在尊重税务人员的同时，也是给他们一份尊严，按时提交申报表和要求的其他资料，配合好他们的工作，处理好，为妥善解决企业涉税问题做好双方关系的基石。

3.4以探讨业务的态度就公司的涉税事件据理力争，将业务的处理方式的原因跟税局人员充分沟通，就双方争议点明确，争取找到一个双方都能够接受的解决方案。