在企业发展的进程中，无论大小企业，最重要的就是税务合规，税务合规是关系到企业生死存亡的重要指标。企业建立一个清晰的税务综合管理体系，从合同订立－货物发出-货物验收-发票开具-收取货款等层面整体考虑，借助智慧税务管理工具，从企业业务开展税前-税中-税后三个阶段，为企业量身定制各种业务模式，不仅能够帮助企业合规、合法经营，提升企业运营效率，更能够因为企业的提前税务合规机制安排为企业带来税收效益，优化企业税负，实现企业价值。

1.企业税务合规筹划的阶段：

• 税前筹划

  
  

• 税中筹划

  
  

• 税后筹划

  
  

2.各阶段筹划安排

2.1税前筹划

2.1.1资金结构的优化

在实现经济收益时，如何进行最佳的资金结构安排，成为了如何降低税收负担的一个重要问题。在资金结构安排中，应注重平衡各种资金来源的利息和税收，减少高比例的债务、合理利用优惠政策等方式，降低融资成本，从而减少税务支出。

2.1.2营业模式和交易方式的选择

企业或个人在进行生产或服务业务时，对于合适的营业模式和交易方式的选择，更是支付税费的主要影响因素。合理的交易方式不仅能节约财务支出，还能对财务报表及纳税表现产生良好的影响。同时，在交易方式选择时，还需考虑长远的创新价值与社会影响等因素。

2.1.3合规经营

遵循税法规定，积极交纳税费，合规经营是企业或个人做好税务筹划的前提。只有合规经营，才能寻找最佳税费支出方案，并且减少因违规经营或管理而造成的风险。

2.2税中筹划

2.2.1合同签订的规划

在营销环节的税务筹划中，合同签订是非常重要的环节，是业务开展的起点，也是约束合作对象的手段。因此，在开展交易尤其是大宗贸易时，缺少明确约定的合同文件，会让税务机关怀疑交易的商业和理性，进而怀疑交易的真实性。此外，合同须妥善保存，在税务稽查时，合同资料也是重要的业务材料。

2.2.2加强发票管理

以票控税是我国税务管理的一大特色，全面营改增后，增值税发票的范围覆盖到所有经营活动，而增值税专用发票成为最重要的抵扣凭证。因此，增值税发票包括专用发票的使用范围迅速扩大，增值税发票包括专用发票也愈发重要，税务机关加大了发票的管理和稽查力度。纳税人也应加强发票管理，防范涉税风险；正确开具和取得发票，节省增值税和企业所得税。

（1）按规定开具发票，避免遭受处罚

（2）不同税率的商品，金额应分开

（3）销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明

（4）注意不同行业开票特殊规定

（5）选择诚信守法供应商，避免异常凭证

（6）购买商品应取得发票

（7）一般纳税人尽量取得专用发票

（8）取得发票查验发票真伪

（9）坚持四流一致，避免接受虚开发票

（10）取得专用发票及时选择确认或扫描认证

2.2.3费用核算

财务报表的准确核算是获取较佳税务安排方案的前提，也是税务筹划的重要环节。在费用核算方面，应适当降低成本，减少盈余，减少无形资产的摊销期，等等，在范围内实现最大限度的优惠。

2.2.4税务合规审核

税务结算是企业税收核心业务之一，各种税务审核也是方便企业正确处理税务问题的重要保障。在税务审核工作时，必须积极寻找可优化的空间，减轻财务负担，降低税务风险。

2.2.5税务风险评测

纳税起时，还需要对各种风险进行预先评估和排查，以避免承担巨大的罚款或较高的补税等赔偿责任。在风险评估方面，可采用收集全面资料、引入专业机构的帮助等多种方法，力求合理化地处理问题。

2.3税后筹划

2.3.1税务申报与备案

在税后筹划中，必须要注意的事项便是税务申报和备案工作。企业或个人必须遵循法律法规规定的各项税收政策，对应上报税费，并进行备案。这样既能保证财务稳定，又避免承担违规或欺诈企图所带来的巨大风险。

2.3.2合规管理

合规管理是税后筹划工作的重点，也是完善税务结算管理的必然要求。在税后筹划中，各方面要紧密配合，建立科学高效的纳税管理机制，并严格执行。在此过程中，应主动适应政策和变化、树立良好信誉、控制风险等。

2.3.3税费监管

税费监管是税后筹划的行为之一，它是收集财务和税务数据，并对其进行梳理和分析的方式，以寻找合理、优化的路径。在监管税费时，应注意保证合规管理，减免税费，避免犯错和高额税收负担。