文化艺术行业的税务筹划

树立文化自信，大力发展文化艺术产业是二十大以来的基本国策。为此国家出台了一系列扶植政策以促进文化发展，中国文化产业已经成为我国经济发展新的增长点。但文化产业的快速发展也产生了一系列偷漏税行为和非法筹划的行为。因此为了协助广大艺术工作者与相关文化艺术公司正确纳税以及合法筹划，我们专门打造文化艺术税务合规管理体系和文化艺术合法税收筹划策略，以支持文化艺术产业的发展。

1.筹划要素

1.1高净值人士个人所得税筹划管理

1.2企业所得税税收洼地筹划管理

1.3企业所得税组织形式筹划管理

1.4其他税收优惠政策适用筹划管理

2.服务对象

文化艺术产业是指以艺术、文化和创意为核心，利用市场机制进行生产和流通的产业。它包括了多个层次和领域，以下是其中的一部分：

2.1视觉艺术：绘画、雕塑、摄影、书法、版画等。

2.2表演艺术：戏剧、音乐、舞蹈、歌剧、曲艺等。

2.3影视艺术：电影、电视连续剧、纪录片、动画片、戏曲电影等。

2.4建筑艺术：建筑设计、城市规划等。

2.5设计艺术：产品设计、工业设计、室内设计、平面设计等。

2.6传统文化艺术：民间文艺、民间音乐、戏曲、杂技、马戏、地方戏剧、文化遗产等。

2.7文化演艺经纪：文化节目制作、演出、经纪、影视代理等。

2.8影视后期制作：视觉特效、数字合成、创意动画、三维模型等。

2.7数字艺术：计算机图形学、虚拟现实、游戏设计等。

2.9艺术市场：艺术品交易、拍卖、评估、艺术品收藏等。

3.筹划步骤

3.1纳税合规

3.1.1公转私规范化；

3.1.2工资薪金与社保规范化；

3.1.3增值税发票虚开风险排查；

3.1.4排除潜在风险；

3.1.5股权交易事项导致的重大风险；

3.1.6分配股息红利导致的重大风险；

3.1.7重大业务事项风险排除；

3.1.8优化纳税结构；

3.1.9按照合法合规的原则正确使用各项优惠政策；

3.1.10在业务结果基础上优化商业模式和纳税结构。

3.2合法节税

多年文化艺术领域财税服务实践经验，文化艺术个税策划管理、网络直播带货、文娱公司全税种综合服务项目。以“艺术+互联网＋税务+法律”为基础，从税务机关法规部门、大数据及风险管理部门、稽查部门、基层管理局四位一体的角度，提供最根本的解决方案。

4.文化艺术行业的发展

目前文化艺术产业成为了中国经济发展不可忽视的一部分，2022年我国文化产业营收超16.5万亿元，比上年增加1698亿元，增长1%。同时随着数字技术的快速发展，文化艺术生产、传播和收益也得到了全方位拓展，也为社会经济发展与变革带来了新机遇。

4.1音乐行业

音乐行业是文化艺术行业中的一个重要组成部分，包括唱片制作、音乐演出、音乐教育等多个领域。随着数字音乐的普及，音乐市场已经发生了巨大的变化，传统的唱片销售已经不再是音乐行业的主要收入来源。现在，音乐演出和版权授权已经成为音乐行业的主要盈利方式。

4.2电影行业

电影行业是文化艺术行业中最具有商业价值的领域之一，也是最受欢迎的文化艺术形式之一。电影制作包括电影脚本创作、拍摄、后期制作等多个环节，同时也包括电影发行和营销。近年来，中国电影市场呈现出爆炸式增长的趋势，成为全球电影市场的一个重要组成部分。

4.3电视行业

电视行业是文化艺术行业中最具有影响力的领域之一，也是人们日常生活中最常接触到的文化艺术形式之一。电视制作包括电视剧、综艺节目、新闻、体育等多个领域，同时也包括电视节目的播出和营销。随着互联网的发展，电视行业也在不断地进行着变革和创新。

4.4戏剧行业

戏剧行业是文化艺术行业中最具有历史和文化价值的领域之一，同时也是最具有艺术性的文化艺术形式之一。戏剧制作包括剧本创作、演员表演、舞台设计等多个环节，同时也包括剧目的演出和营销。在当今社会，戏剧行业面临着许多挑战，但是它依然是文化艺术行业中最重要的领域之一。

4.5直播行业

随着互联网经济不断发展，网络直播成了当下最“火”的新兴业态，正演变成一种大众化的生活娱乐方式。作为国家鼓励发展的新个体经济多样化就业形势，网络直播已进入低门槛、强竞争阶段，激发了全民做网络直播的热潮。一个个网络直播间里跑出的“在线新经济”加速度，为数字经济社会的文化艺术板块注入了新的生命力。

4.6舞蹈行业

舞蹈行业是文化艺术行业中最具有艺术性的领域之一，同时也是最具有身体表现力的文化艺术形式之一。舞蹈制作包括编舞、音乐配合、舞台设计等多个环节，同时也包括舞蹈演出和营销。在当今社会，舞蹈行业受到了越来越多的关注，成为了文化艺术行业中的一个重要组成部分。

4.7美术行业

美术行业是文化艺术行业中最具有艺术性和文化价值的领域之一，同时也是最具有审美价值的文化艺术形式之一。美术制作包括绘画、雕塑、摄影等多个领域，同时也包括美术品的展览和拍卖。在当今社会，美术行业已经成为了一个独立的文化产业，也是文化艺术行业中的一个重要组成部分。

4.8文学行业

文学行业是文化艺术行业中最具有文化价值和思想深度的领域之一，同时也是最具有艺术性的文化艺术形式之一。文学制作包括小说、诗歌、散文等多个领域，同时也包括文学作品的发行和营销。在当今社会，文学行业依然是文化艺术行业中不可或缺的一部分，也是人们精神生活中的重要组成部分。

4.9艺术品行业

随着我国推进数字经济发展和数字化转型的政策不断深化和落地，艺术品投资也迎来了黄金发展期，资本充足、艺术品市场可抄底、政策优势明显，即将迎来新的造富风暴。十九届五中全会明确提出:繁荣发展文化事业和文化产业，提高国家文化软实力，与此同时十四五规划明确提出到2035年建成文化强国，由此可见从政策层面国家对于文化产业的重大支持力度。

随着经济社会的不断发展和升级，文化艺术行业也在不断寻求自己的突破口和创新点。目前国家政府已将文化艺术产业列为国家战略新型产业，同时也是一个重要的经济增长节点。此时做到艺术创作和商业运营之间的平衡就非常重要。在进行文化艺术创作的过程中，需要注重文化价值和艺术性，同时也需要考虑到商业价值和市场需求。只有找到艺术与市场需求的平衡点，才能够实现文化艺术行业的持续发展和繁荣。

5.政策支持

政策支持涉及文化体制改革、广播影视产业、文化产业、动漫产业、出版产业、创意与设计产业和文化设施与服务等七大类。

5.1动漫企业增值税超税负即征即退优惠。【政策依据】（1）《财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》（财税〔2018〕38号）、 财政部、税务总局公告2021年第6号（2）《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）5.2转制文化企业企业所得税、房产税税收优惠。【政策依据】《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）

5.2其他文化企业企业所得税税收优惠：包括文艺表演团体；文化、艺术、演出经纪企业；从事新闻出版、广播影视和文化艺术展览的企业；从事演出活动的剧场（院）、音乐厅等专业演出场所；经国家文化行政主管部门许可设立的文物商店等各类企业。【政策依据】1、《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）2、《财政部国家税务总局关于继续执行有线电视收视费增值税政策的通知》（财税〔2017〕35号）3、《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》（国发〔2014〕10号）4、《国务院关于加快发展对外文化贸易的意见》（国发〔2014〕13号）5、《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）

5.3单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证暂免征印花税。【政策依据】《国家税务局关于图书 报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（国税地字（1989）第142号）

5.4将书籍、报纸等产品出口退税率提高至16%（2019年4月1日起调整为13%。）【政策依据】1、《财政部 税务总局关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）2、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

5.5增值税留抵退税政策。【政策依据】1、《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）2、《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）3、《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）4、《国家税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第11号）5、《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）