通过重组，企业可实现了扩张或上下游整合、多元化的发展，或进军新的业务领域，伴随投资并购、交易的数量不断增加，不论是兼并、收购、合资、股权投资或资产剥离，所有类型的交易都会涉及诸多的税务风险，同时存在筹划空间。需要经验丰富的专业人士全心投入、积极关注。
企业并购重组税务服务在识别风险和提供解决方案方面发挥着关键用，可协助投资者做出有效管理其税务风险的决策，针对交易中涉及的税务、会计、法规、文化以及人力资源问题，我们提供具有创造性和实用性的实时增值解决方案，确保客户并购重组交易中增加收益、有效管理合规风险，进而提高商业回报。
1.企业重组类型：
企业改制（法律形式改变）：
非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司
有限责任公司变更为股份有限公司
股份有限公司变更为有限责任公司
全民所有制企业改制为国有独资公司或者国有全资子公司
股权收购：
一家企业购买另一家企业的股权，以实现对被收购企业控制的交易
资产收购：
指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
债务重组：
在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的书面协议或者法院裁定书，就其债务人的债务作出让步的事项。
企业合并：
一家或多家企业将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业，被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。包含：同一控制下企业合并、非同一控制下企业合并。
企业分立：
指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的 股权或非股权支付，实现企业的依法分立。
跨境重组：
中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易
股权、资产划转：
100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产
非货币性投资：
非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业， 或将非货币性资产注入现存的居民企业
2.企业重组需求
2.1企业三级公司升二级公司
提高集团整体运营效率，优化资源配置和治理结构，方便管理，减少成本费用，集团母子公司之间、子公司之间的升级。
2.2企业出售或终止部分经营业务
随着经济的发展，公司在不同时间和情况下可能需要进行业务转让。业务转让一般指将一部分或全部业务转移给他人或其他公司，以实现业务、资产或客户的转移和优化。
2.3企业的组织结构进行较大调整
现代企业制度的建立，越来越多的公司选择将业务上市，这使得公司的结构和组织形式得到了广泛的关注和改变。在将企业上市之前，公司需要进行一系列内部变革，以适应新的市场形势。
2.4关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由一个地区迁移到其他地区
市场扩张型企业，为了更快速发展，获得更优越的资源和发展空间，将业务活动或企业整体迁移至发达地区，促进产业升级，提高竞争力。
3.涉税风险
3.1历史遗留税务问题
在并购重组的情形下，被收购公司的所有历史遗留税务问题都将被新股东承继，实务中，可能存在的历史遗留税务问题通常包括：假发票、纳税申报不合规、偷税、欠缴税款等。收购方在收购前未发现相关涉税风险，在收购时未与原股东收购合同中并约定涉及历史遗留税务问题处理的事项，那么后期由税务稽查带来的经济损失只能由新股东承担。
3.2税务架构不合理引起的风险
尤其对于跨境并购而言，公司架构税务筹划非常重要，由于不同国家(地区)之间适用不同的税收政策，并购架构会引发迥异的税负差异。
3.3交易方式缺少税务规划引起的风险
企业重组交易方式的选择，涉及企业所得税、增值税、契税以及土地增值税等税负。不同的重组方式，可能适用不同的税收优惠政策，提前所得税收安排，将更大程度降低企业税负成本，增加企业收益。
3.4未按规定申报纳税引起的风险
企业并购重组，在财税业务中属于较大的动向，由于税务人员的不了解、不规范，可能造成企业多缴或少缴税款的风险，故在企业并购重组过程中，应该聘请专业涉税团队，全程提供服务，帮助企业降低纳税风险。
3.5特殊性税务处理不合规引起的风险
特殊性税务处理可以实现递延纳税的效果，节约现金流。按规定，企业并购重组适用特殊性税务处理要满足“没有避税的目的”、“收购资产或股权要大于50%”、“股权支付额不低于整个交易的85%”、“企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动”、“企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权”等5个方面的条件，同时，符合条件的企业需要到税务机关进行备案。实务中，有的企业符合上述五大条件，但没有备案，后续也未做纳税申报，这种情况被税务局发现会认定为偷税。
4.解决方案
4.1税务尽职调查
我们可通过并购前的尽职调查来评估和管理税务风险，识别税务管理的有效性，充分识别潜在的税务优化空间，协助企业推动整体交易进程。
通过我们对企业纳税的情况的了解，目标单位税务尽职调查可助力企业快速有效识别及防范风险，有助于谈判和交易长期成功。
我们的企业尽职调查团队与您的税务、法律和财务团队紧密合作，我们的专业知识使我们能够在广泛的领域里识别风险并发现税务筹划机会，包括：
目标单位存在未缴纳相关税款情形
目标单位未来将有可能存在稽查风险
目标单位享受优惠条件不足
目标单位未来税务风险成本将大于企业收益
目标单位存在税务管理漏洞
目标单位存在税收筹划机会可能将为并购企业带来收益
4.2并购重组税收筹划
浩信咨询企业并购重组服务专业人士为企业客户和私募投资者供广泛全面的税务咨询服务，通过了解企业的涉税经营情况和行业特征，充分利用相关的税收优惠，设计最优交易架构。
我们的专业服务团队由拥有不同行业及技术背景的专家组成，致力于为企业管理税务合规风险以及提高商业回报提供协助及咨询建议。
我们对各行业、各国以及各类交易特有的税务风险和机遇进行量化分析，并分析资产质量以及潜在的隐形成本、或有负债与承付款项，以协助企业制定交易谈判策略。
我们提供多种税务架构设计方案，综合考虑并重组前未分配利润的安排、重组时的资产估价、重组后企业注销过程中的税务风险和重组后企业原有税收优惠的继承、目标公司亏损带来的所得税抵免等问题，实现降低税收成本、规避税务风险双赢。助其做出明智选择。
4.3交易后续服务
不论是收购或分立，我们都能为企业税务部门提供全方位的协助，使其自交易后首日起就做好充分准备，并在更长的期间符合相关要求。我们的服务包括法规、税务筹划以及合规事项等各类税务问题咨询、简化企业税务架构（特别是在存在多重法人实体的情况下）、统一会计核算方法、以及整合税务系统、程序以及部门人员。我们与企业税务部门通力协作，在供应链结构、销售团队组成、及后勤部门运营等各层面探索企业并购协同效应所带来的税务机遇。
